企业为什么要定期与银行对账？为什么银行要对账单和银行存款日记账核对

1、企业为什么要定期与银行对账？

企业的结算业务大部分要通过银行进行结算，但由于企业与银行的账务处理和入账时间不1致，往往会发生双方账面不1致的情况，即所谓“未达账项”。为了能够准确掌握银行存款的实际余额，了解实际可以动用货币资金数额，防止记账发生差错，企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其1致。（1）企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项（2）银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未。

2、为什么银行要对账单和银行存款日记账核对

银行存款日记账与银行对账单核对属于账实核对。因为银行对账单并不是本企业内部的账簿，只有本企业内部的总账、明细账、备查账簿等之间的核对才能称为账账核对。银行对账单是从企业外部取得的，可以用来作为原始凭证。

1、银行存款日记账账面余额与银行对账单位余额核对相符银行存款的清点采用与开户银行核对账目的方法，因为它无法进行实地盘点。核对之前，应详细检查本单位银行存款日记账，力求正确与完整，然后与银行对账单逐笔核对。对于双方1致的记录，1般划对号以作标记，无标记的则应查明原因。1般来讲，造成本单位的银行存款日记账与银行送来的对账单现有余额不符的原因有两种：1种是本单位或银行记账差错。因为企业的开户银行不止1家，有时可能将收付款串项记录，或者由于会计人员或银行经办人员。